繳稅就能拿和牛、干貝、高級水果?!故鄉納稅是什麼?外國人如何ふるさと納税?
2008年日本推出故鄉納稅,主打納稅人可以自己決定稅金流向,以及參與地方創生。外國人去日本工作也可以選擇故鄉納稅,還能以此抵稅。如何故鄉納稅,這篇一次講清楚!
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什麼是故鄉納稅制(ふるさと納税制度)?
故鄉納稅提供納稅人自行決定繳稅對象的一種稅賦制度,只要納稅金額超過 2,000 日圓,原則上可以直接扣抵所得稅和住民稅。實際金額應以當年度所得稅率、住民稅率及抵稅上限規則為準。更多故鄉納稅制度說明可以參考「総務省|ふるさと納税ポータルサイト」。
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外國人可以參與故鄉納稅嗎?該如何故鄉納稅?
外國人不論資格、條件,只要你住在日本(持有在留資格和住民票等身份資訊)就可以參與故鄉納稅。故鄉納稅方法是全國一致,根據你是否需要確定申報(確定申告)繳稅方法分兩種:
- 故鄉納稅制度(ふるさと納税制度):需要確定申報
- 故鄉納稅 One stop 特別條例制度(ふるさと納税ワンストップ特例制度):不用確定申報
下方列出這兩種制度分別的流程。
流程 / 故鄉納稅制度(ふるさと納税制度)
- 選擇你想繳稅的對象
- (可從下方網站查詢)
- 「ふるさとチョイス」
- 完成繳稅後請保管納稅證明(受領書)
- 完成繳稅的隔一年 3/15 前,憑納稅證明向所在地管轄公所完成確定申報
- 完成確定申報後,納稅金額將依規定扣抵「完成故鄉納稅該年度」的所得稅額。若你是員工,會由公司協助扣繳所得稅(源泉徴収),抵稅額度會另行返還給你
- 完成確定申報後,納稅金額將依規定扣抵「完成故鄉納稅下一年度」的住民稅額
流程 / 故鄉納稅 One stop 特別條例制度(ふるさと納税ワンストップ特例制度)
- 選擇你想繳稅的對象
- (可從下方網站查詢)
- 「ふるさとチョイス」
- 完成繳稅後請保管納稅證明(受領書)
- 完成繳稅的隔一年 3/15 前,憑納稅證明向所在地管轄公所完成確定申報
- 完成確定申報後,納稅金額將依規定扣抵「完成故鄉納稅下一年度」的住民稅額
若納稅人不需要確定申報,則故鄉納稅 One stop 特別條例制度不適用於所得稅扣抵,只能用以扣抵住民稅額。
故鄉納稅該如何抵稅?(附節稅範例)
以年所得 3,000,000 日圓、需要確定申告、繳 10,000 故鄉納稅的案例來說,所得稅率為 10%(請參考「所得税の税率|国税庁」)、住民稅率為 10%。所得稅和住民稅的扣抵額度計算如下:
- 故鄉納稅的所得稅額扣抵:(故鄉納稅稅額 - 2,000)* 所得稅稅率 → (10,000 - 2,000) * 0.1 = 800,因此可以扣抵 800 日圓所得稅
- 故鄉納稅的住民稅額扣抵:基本上都是(故鄉納稅稅額 - 2,000)* 住民稅率 → (10,000 - 2,000) * 800,因此可以扣抵 800 日圓住民稅
若你的故鄉納稅稅額與住民扣抵稅額不一致,可能是特殊情況需要加上特力扣抵稅額。計算方式可以參考「総務省|ふるさと納税のしくみ|税金の控除について」。