【稅金繳納攻略】 日本工作如何繳稅？所得、勞健保、年金報稅節稅一次看！

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海外赴日工作者有哪些繳稅流程？

海外赴日工作與日本上班族的繳稅流程相同，基本上要先確認自己的「身份」需要繳納哪些稅及稅額，再從中細分「國稅」和「地方稅」。根據你的身份繳納相對應金額的國稅或地方稅。

外國人在日本納稅的義務身份有哪些？

1. 居住者：在日本國內持有住所，或是至今居住在日本達一年以上
2. 非永住者：符合居住者定義，並且過去十年內在日本持有住所或居住合計五年以下
3. 非居住者：不符合居主者和非永住者定義，例如在日本短期打工度假

日本如何區分國稅和地方稅？

• 國稅：繳納至國庫的稅收，例如所得稅
• 地方稅：繳納至你所屬的都道府縣、市區町村的稅收，例如住民稅

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去日本上班要繳什麼稅？所得、勞健保、年金如何計算？

第一年來日本上班的外國人一定需要繳納所得稅，生活到第二年後則開始要繳納住民稅。如果你在日本有購入動產或不動產，甚至是有繼承或贈與財產的需求，則又是另外的稅務支出。為求輕鬆理解，下方先介紹最多人在意的所得稅和住民稅。

日本所得稅與源泉徵收制度是什麼？

只要你在日本國內提供勞務後獲得對價的金錢報酬，就需要上繳所得稅給國庫。與台灣每年五月報所得稅不同，日本採用源泉徵收制度（源泉徴収制度）。每個月收到的薪水，公司會幫你直接扣除稅金（所得稅）和費用（勞健保、年金等）。年底則會統一提供所得納稅明細。

• 所得稅的基本計算公式為「所得金額乘以稅率」
• 若申報抵稅，則為「（所得金額減去扣抵所得）乘以税稅率後，減去扣抵稅額」。假設年所得為 700 萬日圓（所得稅率 23%、扣抵稅額最高 636,000 日圓）且有抵稅需求，則按照公式計算為「(7,000,000 * 0.23) - 636,000 = 974,000 日圓」

若你應繳與實繳金額有差額，則需要由公司協助年終調整（年末調整），並且若有抵稅需求（例如捐款給基金會或非 One stop 制故鄉納稅）則需要在每年 1 - 3 月進行確定申報（確定申告）。

關於所得稅率，你可以參考「令和6年分　源泉徴収税額表｜国税庁」。

日本住民稅是什麼？

在日本工作日起算住滿一年，會需要根據前年工作所得，計算繳給當地都道府縣和市區町村的住民稅。

• 住民稅計算公式為「前年所得乘以 10% 加上固定金額」

固定金額因居住地規定而異，通常收 5,000 日圓。至於 10% 是來自於道府縣民稅 4％ ，和市町村民稅 6％。東京都則是都民稅 4% 和特別區民稅 6%，合計都是 10%。

住民稅採特別徵收制度（特別徴収制度），你的所得會自動扣除住民稅金（天引き）。每個月的薪資明細會記載扣除金額，但年底公司不會提供你住民稅繳納明細。紀錄文件會由你所屬的當地公所寄出「住民稅決定通知信（住民税決定通知書）」，載明你該年度繳納的住民稅金。

日本每年去哪報稅？外國人該怎麼節稅？

日本報稅是指確定申報（確定申告），根據你申報該年度（1/1 - 12/31）收入向稅務署提出申報，審查後根據不同情況多退少補。外國人在日本工作，通常會交由公司負責年終調整（年末調整），不需要自行確定申報。若你符合下方任一條件，才需要親自確定申報：

1. 擁有薪資所得者
2. 薪水收入超過 2,000 萬日圓 → 年收面額超過兩千萬日圓就需要確定申報
3. 從一單位獲得薪水，並且薪水所有項目由公司扣繳（源泉徴収）後，各項所得（不含薪水與退休所得）合計超過 20 萬日圓 → 例如從事副業收入扣除支出的淨所得超過二十萬日圓，就需要確定申報
4. 從兩單位以上獲得薪水，並且薪水所有項目由公司扣繳（源泉徴収）後，未經過年終調整薪水和各項所得（不含薪水與退休所得）合計超過 20 萬日圓 → 例如你本業的公司有幫你年終調整，但副業的公司沒有幫你年終調整；此時，當你的副業淨所得超過二十萬日圓，就需要確定申報
5. 身為家族企業股東或親屬，除了受薪還獲得貸款利息、不動產租金、設備使用費等
6. 根據災害減免法獲得扣繳額（源泉徴収税額）的緩徵或退費
7. 於在日外交機構工作或擔任家事服務，並且所得未被單位扣繳（源泉徴収）
8. 所得只包含政府年金
9. 擁有退休所得者
10. 符合下方計算有餘額者
11. 先將所得減去所得扣繳額，獲得淨所得
12. 再將淨所得乘以所得稅率，獲得應繳所得稅額
13. 最後，把應繳所得稅額減去投資配股配息扣除額

上方摘要自「確定申告が必要な方｜国税庁」，一切以原文為準。