【稅金繳納攻略】 日本工作如何繳稅?所得、勞健保、年金報稅節稅一次看!

你聽過日本萬萬稅嗎?從國政到民生,日本高負稅支撐了社會運轉。作為一名去日本上班的外國人該如何聰明報稅、節稅?每年繳稅前先看這篇!


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外赴日工作者有哪些繳稅流程?


外赴日工作與日本上班族的繳稅流程相同,基本上要先確認自己的「身份」需要繳納哪些稅及稅額,再從中細分「國稅」和「地方稅」。根據你的身份繳納相對應金額的國稅或地方稅。


國人在日本納稅的義務身份有哪些?

  1. 居住者:在日本國內持有住所,或是至今居住在日本達一年以上
  2. 非永住者:符合居住者定義,並且過去十年內在日本持有住所或居住合計五年以下
  3. 非居住者:不符合居主者和非永住者定義,例如在日本短期打工度假


本如何區分國稅和地方稅?

  • 國稅:繳納至國庫的稅收,例如所得稅
  • 地方稅:繳納至你所屬的都道府縣、市區町村的稅收,例如住民稅


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去日本上班要繳什麼稅?所得、勞健保、年金如何計算?


一年來日本上班的外國人一定需要繳納所得稅,生活到第二年後則開始要繳納住民稅。如果你在日本有購入動產或不動產,甚至是有繼承或贈與財產的需求,則又是另外的稅務支出。為求輕鬆理解,下方先介紹最多人在意的所得稅和住民稅。


本所得稅與源泉徵收制度是什麼?

只要你在日本國內提供勞務後獲得對價的金錢報酬,就需要上繳所得稅給國庫。與台灣每年五月報所得稅不同,日本採用源泉徵收制度(源泉徴収制度)。每個月收到的薪水,公司會幫你直接扣除稅金(所得稅)和費用(勞健保、年金等)。年底則會統一提供所得納稅明細。

  • 得稅的基本計算公式為「所得金額乘以稅率」
  • 若申報抵稅,則為「(所得金額減去扣抵所得)乘以税稅率後,減去扣抵稅額」。假設年所得為 700 萬日圓(所得稅率 23%、扣抵稅額最高 636,000 日圓)且有抵稅需求,則按照公式計算為「(7,000,000 * 0.23) - 636,000 = 974,000 日圓」

你應繳與實繳金額有差額,則需要由公司協助年終調整(年末調整),並且若有抵稅需求(例如捐款給基金會或非 One stop 制故鄉納稅)則需要在每年 1 - 3 月進行確定申報(確定申告)。

於所得稅率,你可以參考「令和6年分 源泉徴収税額表|国税庁」


本住民稅是什麼?

在日本工作日起算住滿一年,會需要根據前年工作所得,計算繳給當地都道府縣和市區町村的住民稅。

  • 民稅計算公式為「前年所得乘以 10% 加上固定金額」

定金額因居住地規定而異,通常收 5,000 日圓。至於 10% 是來自於道府縣民稅 4% ,和市町村民稅 6%。東京都則是都民稅 4% 和特別區民稅 6%,合計都是 10%。

民稅採特別徵收制度(特別徴収制度),你的所得會自動扣除住民稅金(天引き)。每個月的薪資明細會記載扣除金額,但年底公司不會提供你住民稅繳納明細。紀錄文件會由你所屬的當地公所寄出「住民稅決定通知信(住民税決定通知書)」,載明你該年度繳納的住民稅金。


本每年去哪報稅?外國人該怎麼節稅?


本報稅是指確定申報(確定申告),根據你申報該年度(1/1 - 12/31)收入向稅務署提出申報,審查後根據不同情況多退少補。外國人在日本工作,通常會交由公司負責年終調整(年末調整),不需要自行確定申報。若你符合下方任一條件,才需要親自確定申報:

  1. 擁有薪資所得者
  2. 薪水收入超過 2,000 萬日圓 → 年收面額超過兩千萬日圓就需要確定申報
  3. 從一單位獲得薪水,並且薪水所有項目由公司扣繳(源泉徴収)後,各項所得(不含薪水與退休所得)合計超過 20 萬日圓 → 例如從事副業收入扣除支出的淨所得超過二十萬日圓,就需要確定申報
  4. 從兩單位以上獲得薪水,並且薪水所有項目由公司扣繳(源泉徴収)後,未經過年終調整薪水和各項所得(不含薪水與退休所得)合計超過 20 萬日圓 → 例如你本業的公司有幫你年終調整,但副業的公司沒有幫你年終調整;此時,當你的副業淨所得超過二十萬日圓,就需要確定申報
  5. 身為家族企業股東或親屬,除了受薪還獲得貸款利息、不動產租金、設備使用費等
  6. 根據災害減免法獲得扣繳額(源泉徴収税額)的緩徵或退費
  7. 於在日外交機構工作或擔任家事服務,並且所得未被單位扣繳(源泉徴収)
  8. 所得只包含政府年金
  9. 擁有退休所得者
  10. 符合下方計算有餘額者
  11. 先將所得減去所得扣繳額,獲得淨所得
  12. 再將淨所得乘以所得稅率,獲得應繳所得稅額
  13. 最後,把應繳所得稅額減去投資配股配息扣除額

方摘要自「確定申告が必要な方|国税庁」,一切以原文為準。


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